기업소득의 세금혜택

중국정부에서는 발전을 중점 지원하고 권장하는 산업과 프로젝트에 대하여 기업소득세 혜택을 부여한다. 기업의 다음 수익은 면세수익에 속한다: 가. 국가채무의 이자수익. 나. 조건에 부합되는 주민기업 간의 주식배당금, 보너스 등 권익성투자수익. 다. 중국 내에 기구, 장소를 설립한 非주민기업이 주민기업에서 취득한 동 기구, 장소와 실제 연관이 있는 주식배당금, 보너스 등 권익성투자수익. 라. 조건에 부합되는 非영리성 조직의 수익.

기업의 아래 소득은 기업소득세를 면제하거나 감소할 수 있다: 가. 농업, 림업, 목축업, 어업 프로젝트에서 취득한 소득. 나. 국가에서 중점으로 지원하는 공공 인프라시설 프로젝트 투자경영의 소득. 다. 조건에 부합되는 환경보호, 에너지, 물자원 절약 프로젝트에서 취득한 소득. 라. 조건에 부합되는 기술양도 소득. 마. 非주민기업이 중국 내에 기구 또는 장소를 설립하지 않았거나, 기구 또는 장소는 설립하였지만 취득한 소득이 설립한 기구 또는 장소와 실제 연관이 없을 경우에 중국 내에서 취득한 소득.

조건에 부합되는 소형기업은 20%의 세율에 따라 기업소득세를 납부한다. 한편, 국가에서 중점으로 지원하는 하이테크기술기업은 15%의 세율로 기업소득세를 납부한다.

기업의 아래 지출은 납세소득액 산정 시, 실제발생액에 일정한 비율을 곱하여 공제(加计扣除)할 수 있다: 가. 신기술, 신제품, 신공예의 개발에서 발생한 연구개발비용. 나. 장애인 및 국가에서 인원배치를 권장하는 기타 취업인원을 배치하여 지급하는 급여.

창업투자기업이 국가에서 중점으로 지원하고 권장하는 창업투자에 종사할 경우, 투자액의 일정한 비율에 따라 납세소득액을 공제할 수 있다. 기술진보 등 원인으로 인하여 기업의 고정자산을 확실히 감가상각하여야 할 경우, 감가상각 연한을 단축하거나 또는 감가상각을 가속화하는 방법을 취할 수 있다. 기업이 자원을 종합적으로 이용하여, 국가 산업정책에 부합되는 제품을 생산하여 취득한 수익에 대하여, 납세소득액 산정 시, 수익을 감소하여 산정할 수 있다. 기업이 환경보호, 물, 예너지 절약, 안전생산 등 전문설비를 구입한 투자액은 일정한 비율에 따라 세금을 감면(抵免) 받을 수 있다.

企业所得的税收优惠

中国政府对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。

企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。而国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。